أنواع الضرائب التي تفرض على الصيادلة في مصر

تفرض الحكومة المصرية مجموعة من الضرائب على الصيادلة، وذلك بهدف تمويل الخدمات العامة، وتحقيق العدالة الاجتماعية، وتتمثل أنواع الضرائب التي تفرض على الصيادلة في مصر على ضريبة الدخل، ضريبة القيمة المضافة، وضريبة الأرباح العقارية، تابعوا من خلال مقال اليوم أهم المعلومات عن ذلك.

 أنواع الضرائب التي تفرض على الصيادلة في مصر

1. ضريبة الدخل للأفراد

   تفرض ضريبة الدخل على الدخل الذي يحصل عليه الصيادلة، سواء كان هذا الدخل من ممارسة المهنة، أو من الاستثمارات، أو من أي مصدر آخر.

2. ضريبة القيمة المضافة

   تفرض ضريبة القيمة المضافة على قيمة السلع والخدمات التي يبيعها الصيادلة.

3. ضريبة الأرباح العقارية

   تفرض ضريبة الأرباح العقارية على الأرباح التي يحققها الصيادلة من بيع أو تأجير العقارات.

   وتختلف قواعد وأحكام تطبيق هذه الضرائب باختلاف نوع الضريبة ونوع النشاط الذي يمارسه الصيادلة، ولذلك يجب على الصيادلة التعرف على هذه القواعد والأحكام، وذلك لتجنب الوقوع في المخالفات الضريبية.

ما هي ضريبة الدخل للأفراد؟

ضريبة الدخل للأفراد هي ضريبة تفرض على الدخل الذي يحققه الأفراد من مصادر مختلفة مثل الدخل من العمل، وعلى الملكية العقارية، والدخل علي الاستثمار، وتفرض هذه الضريبة من قبل الدولة، وذلك بهدف تمويل الأنشطة الحكومية، وتحقيق العدالة الاجتماعية.

إقرأ أيضاً: هل الصيدلية مشروع مربح؟

من هم الصيادلة الخاضعون لضريبة الدخل للأفراد؟

يخضع الصيادلة لضريبة الدخل للأفراد في مصر، إذا تحقق لهم أي من الشروط التالية:

1. الصيدلي صاحب الصيدلية

   يخضع الصيدلي صاحب الصيدلية لضريبة الدخل للأفراد، وذلك على الدخل الذي يحققه من ممارسة مهنته، والذي يشمل ما يلي:

   • الإيرادات الناتجة عن بيع الأدوية والمنتجات الطبية.
   • الإيرادات الناتجة عن تقديم الخدمات الطبية، مثل صرف الوصفات الطبية، وتقديم الاستشارات الطبية.

2. الصيدلي المشارك في ملكية الصيدلية

   يخضع الصيدلي المشارك في ملكية الصيدلية لضريبة الدخل للأفراد، وذلك على حصته من الدخل الذي تحققه الصيدلية، والذي يشمل ما ذكر أعلاه.

3. الصيدلي العامل في مؤسسة طبية

   يخضع الصيدلي العامل في مؤسسة طبية، مثل مستشفى أو عيادة، لضريبة الدخل للأفراد، وذلك على الدخل الذي يحققه من عمله، والذي يشمل ما يلي:

   • الراتب أو الأجر الذي يتقاضاه الصيدلي من المؤسسة الطبية.
   • المكافآت والحوافز التي يحصل عليها الصيدلي من المؤسسة الطبية.

4. الصيدلي العامل في مجال الصناعة الدوائية

   يخضع الصيدلي العامل في مجال الصناعة الدوائية لضريبة الدخل للأفراد، وذلك على الدخل الذي يحققه من عمله، والذي يشمل ما يلي:

   • الراتب أو الأجر الذي يتقاضاه الصيدلي من الشركة الدوائية.
   • المكافآت والحوافز التي يحصل عليها الصيدلي من الشركة الدوائية.
   • الدخل الناتج عن بيع الأسهم أو السندات الخاصة بالشركة الدوائية.

كيفية حساب ضريبة الدخل للأفراد للصيادلة؟

يتم طريقة احتساب ضريبة الدخل للصيادلة بنفس طريقة احتساب ضريبة الدخل للأفراد بشكل عام، وذلك على أساس الدخل الخاضع للضريبة، والذي يتم حسابه بطرح الإعفاءات الضريبية من إجمالي الدخل.

ضريبة الشركات

ضريبة الشركات هي ضريبة تُفرض على الدخل الذي تحققه الشركات من ممارسة نشاطها التجاري أو المهني، وتقسم إلى نوعين رئيسيين، هما ضريبة الدخل على الشركات، ضريبة القيمة المضافة.

ما هي ضريبة الشركات؟

تفرض ضريبة الدخل على الشركات في مصر وفقًا قانون الضريبة على الدخل رقم 91 لسنة 2005 وتعديلاته، وذلك على الدخل الذي تحققه الشركات من جميع مصادرها، سواء كانت داخل مصر أو خارجها.

طريقة حساب ضريبة الدخل على الشركات

تحسب ضريبة الدخل على الشركات على أساس الدخل الخاضع للضريبة، والذي يتم حسابه بطرح الإعفاءات الضريبية من إجمالي الدخل، وتختلف الإعفاءات الضريبية باختلاف حجم الشركة، ونوع النشاط الذي تقوم به، وبعد حساب الدخل الخاضع للضريبة، يتم تطبيق معدل الضريبة على هذا الدخل، وذلك للحصول على قيمة الضريبة المستحقة.

من هم الصيادلة الخاضعون لضريبة الشركات؟

يخضع الصيادلة لضريبة الشركات في مصر، إذا تحقق لهم أي من الشروط التالية:

1. صيدلي صاحب الصيدلية أو أكثر

   يخضع الصيدلي صاحب الصيدلية أو أكثر لضريبة الشركات، وذلك على الدخل الذي تحققه جميع الصيدليات التي يملكها، والذي يشمل ما يلي:

   • الإيرادات الناتجة عن بيع الأدوية والمنتجات الطبية.
   • الإيرادات الناتجة عن تقديم الخدمات الطبية، مثل صرف الوصفات الطبية، وتقديم الاستشارات الطبية.

2. الصيدلي الشريك في ملكية الصيدلية أو أكثر

   يخضع الصيدلي الشريك في ملكية الصيدلية أو أكثر لضريبة الشركات، وذلك على حصته من الدخل الذي تحققه جميع الصيدليات التي يملكها، والذي يشمل ما تم ذكره بالأعلى.

3. الصيدلي الذي يمتلك شركة طبية

   يخضع الصيدلي الذي يمتلك شركة طبية، مثل مستشفى أو عيادة، لضريبة الشركات، وذلك على الدخل الذي تحققه الشركة الطبية، والذي يشمل ما يلي:

   • الإيرادات الناتجة عن تقديم الخدمات الطبية، مثل إجراء العمليات الجراحية، وتقديم الرعاية الطبية.
   • الإيرادات الناتجة عن بيع الأدوية والمنتجات الطبية.

4. الصيدلي الذي يمتلك شركة صناعية دوائية

   يخضع الصيدلي الذي يمتلك شركة صناعية دوائية لضريبة الشركات، وذلك على الدخل الذي تحققه الشركة الصناعية الدوائية، والذي يشمل ما يلي:

   • الإيرادات الناتجة عن بيع الأدوية والمنتجات الطبية.
   • الإيرادات الناتجة عن بيع المعدات والتجهيزات الصناعية.

كيفية حساب ضريبة الشركات للصيادلة؟

تحسب ضريبة الشركات للصيادلة بنفس طريقة احتساب ضريبة الشركات بشكل عام، وذلك على أساس الدخل الخاضع للضريبة، والذي يتم حسابه بطرح الإعفاءات الضريبية من إجمالي الدخل، وتختلف الإعفاءات الضريبية باختلاف حجم الشركة، ونوع النشاط الذي تقوم به، وبعد حساب الدخل الخاضع للضريبة، يتم تطبيق معدل الضريبة على هذا الدخل، وذلك للحصول على قيمة الضريبة المستحقة، وفيما يلي خطوات حسابها:

1. حساب إجمالي الدخل

   يتم حساب إجمالي الدخل من خلال إضافة جميع الإيرادات التي تحققها الشركة، سواء كانت إيرادات من بيع السلع أو الخدمات، أو إيرادات من العوائد الاستثمارية، أو إيرادات أخرى.

2. حساب الإعفاءات الضريبية

   تختلف الإعفاءات الضريبية باختلاف حجم الشركة، ونوع النشاط الذي تقوم به، وفيما يلي الإعفاءات الضريبية التي تتمتع بها الشركات الصغيرة ومتناهية الصغر:

   • الشركات التي يبلغ رأس مالها المدفوع 5 ملايين جنيه أو أقل: إعفاء بنسبة 50% من إجمالي الدخل.
   • الشركات التي يبلغ رأس مالها المدفوع أكثر من 5 ملايين جنيه ولكن أقل من 10 ملايين جنيه: إعفاء بنسبة 25% من إجمالي الدخل.

3. حساب الدخل الخاضع للضريبة

   يتم حساب الدخل الخاضع للضريبة بطرح الإعفاءات الضريبية من إجمالي الدخل.

4. تطبيق معدل الضريبة

   يتم تطبيق معدل الضريبة على الدخل الخاضع للضريبة، وذلك للحصول على قيمة الضريبة المستحقة.

ضريبة القيمة المضافة

تحسب ضريبة القيمة المضافة على أساس الفرق بين قيمة البيع وقيمة المشتريات، وذلك مع إضافة نسبة الضريبة المستحقة على القيمة المضافة إلى قيمة البيع.

ما هي ضريبة القيمة المضافة؟

ضريبة القيمة المضافة تُعد من أهم الضرائب التي تفرض على الشركات في مصر، وذلك لأنها تساهم في زيادة الإيرادات الحكومية، ودعم الاقتصاد المحلي، ولذلك فإن قيام الشركات التي يملكها الصيادلة بدفع ضريبة القيمة المضافة يعد مساهمة مهمة منهم في التنمية الاقتصادية في مصر.

من هم الصيادلة الخاضعون لضريبة القيمة المضافة؟

يخضع الصيادلة لضريبة القيمة المضافة في مصر في حالة ما إذا تحققت الشروط التالية:

1. إذا كان الشخص هو صاحب الصيدلية أو لديه أكثر من صيدلية باسمه.
2. في حالة ما إذا كان شريك في ملكية صيدلية.
3. إذا كان يمتلك شركة طبية مثل مستشفى أو يمتلك عيادة.

كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة للصيادلة؟

فيما يلي خطوات حساب ضريبة القيمة المضافة للصيادلة:

1. يتم حساب قيمة البيع من خلال إضافة قيمة السلع أو الخدمات المباعة إلى قيمة الضرائب الأخرى المستحقة، مثل ضريبة المبيعات.
2. أيضاً يتم حساب قيمة المشتريات من خلال إضافة قيمة السلع أو الخدمات المشتراة إلى قيمة الضرائب الأخرى المستحقة على المشتريات، مثل ضريبة القيمة المضافة.
3. بالإضافة إلى حساب الفرق بين قيمة البيع وقيمة المشتريات من خلال طرح قيمة المشتريات من قيمة البيع.
4. يتم إضافة نسبة الضريبة المستحقة على القيمة المضافة إلى قيمة البيع، وذلك لحساب قيمة الضريبة المستحقة.

الخلاصة

في ختام هذا المقال، يمكن القول إن الصيادلة في مصر يخضعون لنوعين رئيسيين من الضرائب، هما ضريبة الدخل على الأفراد، وضريبة القيمة المضافة، وتختلف معدلات ضريبة الدخل على الأفراد باختلاف الدخل، وعدد أفراد الأسرة، بينما تبلغ نسبة ضريبة القيمة المضافة 14% لجميع السلع والخدمات الخاضعة للضريبة.